1 Einführung in das Umsatzsteuerrecht

17

1.1 Einordnung der Umsatzsteuer

17

1.2 Rechtsgrundlagen der Umsatzsteuer

20

1.2.1 Rechtsgrundlagen auf EU-Ebene

20

1.2.2 Rechtsgrundlagen auf nationaler Ebene

21

1.3 Lieferungen und sonstige Leistungen

24

1.4 Leistungsort

28

1.4.1 Länderbegriffe des Umsatzsteuergesetzes

28

1.4.2 Leistungsortbestimmung von Lieferungen

29

1.4.3 Leistungsortbestimmung von sonstigen Leistungen

31

1.5 Steuerfreiheit und Steuersatz

34

1.5.1 Steuerbefreiungsvorschriften

34

1.5.2 Steuersatz

35

1.6 Steuerschuldnerschaft

36

1.7 Umsatzsteuerliche Organschaft

38

1.8 Grenzüberschreitende Lieferungen und sonstige Leistungen

39

1.8.1 Grenzüberschreitende Lieferungen

39

1.8.2 Grenzüberschreitende sonstige Leistungen

44

1.9 Reihengeschäfte

46

1.10 Umsatzsteuerliche und statistische Meldungen

51

1.10.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuermeldung

52

1.10.2 Zusammenfassende Meldung

53

1.10.3 Intrastat-Meldung

53

1.11 Wichtige Neuerungen und aktuelle Entwicklungen

54

1.11.1 Brexit

54

1.11.2 Mini-One-Stop-Shop (MOSS), One-Stop-Shop (OSS) und Import-One-Stop-Shop (IOSS)

55

1.11.3 Digitale Meldepflichten

55

1.11.4 Einheitliche Regelungen

56

1.11.5 Vorübergehende Senkung der Steuersätze aufgrund der Corona-Pandemie

56

2 Grundlagen in SAP S/4HANA

57

2.1 Die verschiedenen Versionen von SAP S/4HANA

58

2.1.1 SAP S/4HANA, On-Premise

58

2.1.2 SAP S/4HANA Cloud, Private Edition

59

2.1.3 SAP S/4HANA Cloud, Public Edition

59

2.2 Wichtige Konzepte von SAP S/4HANA

60

2.2.1 SAP Fiori und das neue Launchpad

61

2.2.2 Kunden- und Lieferantenstammdaten

70

2.3 Grundeinstellungen im Finanzwesen

77

2.3.1 Steuerkennzeichen

77

2.3.2 Sachkonten-Einstellungen

98

2.4 Grundeinstellungen in Materialwirtschaft und Vertrieb

100

2.4.1 Steuerklassifikationen

100

2.4.2 Findung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

109

2.4.3 Umsatzsteuerberechnung als Teil der Preisfindung

117

2.5 Zusammenwirken der Anwendungen in der Steuerfindung

150

2.5.1 Zusammenwirken der Komponenten MM und FI

150

2.5.2 Zusammenwirken der Komponenten SD und FI

154

2.6 Veränderung der Datenstrukturen in SAP S/4HANA

162

2.7 Werke im Ausland

165

2.7.1 Hintergrund der Funktion

165

2.7.2 Relevante Prozesse

166

2.7.3 Aktivierung in der Finanzbuchhaltung

167

2.7.4 Steuernummern und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern

169

3 Umsatzsteuerfindung in den Grundprozessen

171

3.1 Einkauf

171

3.1.1 Steuerkennzeichenfindung in der Bestellung

173

3.1.2 Steuerberechnung in der Bestellung

181

3.1.3 Steuerkennzeichen im Detail

191

3.2 Vertrieb

201

3.2.1 Steuerberechnung im Verkaufsbeleg

202

3.2.2 Steuerberechnung in der Faktura

212

3.2.3 Anpassung der Muster-Konfiguration

230

4 Umsatzsteuerfindung in den Sonderprozessen

243

4.1 Reihengeschäfte

243

4.1.1 Formen der Abbildung von Reihengeschäften im System

244

4.1.2 Anpassung der Steuerkennzeichenfindung

256

4.2 Innergemeinschaftliches Verbringen

277

4.2.1 Abbildung im System

277

4.2.2 Konfiguration der Steuerberechnung

280

4.3 Besondere Zahlungsverfahren

290

4.3.1 Gutschriftsverfahren

290

4.3.2 Vorauszahlungen und Anzahlungen

297

5 Meldewesen

307

5.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung

307

5.1.1 Meldeformen im Überblick

308

5.1.2 Formularaufbau

310

5.1.3 Customizing

311

5.1.4 Datenselektion und Datenausgabe

321

5.1.5 Währungsumrechnung für die Umsatzsteuer-Voranmeldung

329

5.2 Zusammenfassende Meldung

336

5.2.1 Meldeformen

337

5.2.2 Customizing

337

5.2.3 Datenselektion und Datenausgabe

341

5.3 SAP Document and Reporting Compliance

345

5.3.1 Customizing

346

5.3.2 Gesetzliche Berichte definieren

349

5.3.3 Gesetzliche Berichte ausführen

350

5.3.4 Fazit

354

5.4 Intrastat-Meldung

354

5.4.1 Anforderungen an die Meldung

355

5.4.2 Intrastat-Meldungen in SAP S/4HANA for international trade

357

6 Umsatzsteuerliche Auswertungen

369

6.1 Umsatzsteuer- und Vorsteuerverprobung

370

6.1.1 Zusatzliste zur Umsatzsteuer-Voranmeldung

371

6.1.2 Steuerabstimmung in SAP S/4HANA

376

6.2 SAP Tax Audit

380

6.2.1 Gebuchte Steuer pro Steuer-Sachkonto

385

6.2.2 Steuernachrechnung mit Differenzen

385

6.2.3 Höchste Buchungsvolumina

386

6.2.4 Auswertungen zum Buchungsvolumen

387

6.2.5 Anzahl verwendeter Steuerkennzeichen pro Debitor und Kreditor

391

6.2.6 Buchungsvolumen pro Land, Debitoren-/Kreditorenkonto und Steuerkennzeichen

391

6.2.7 Mehrfach gebuchte Ein- und Ausgangsrechnungen

392

6.2.8 Abweichung zwischen Belegdatum und Buchungsdatum

393

6.2.9 Anzahl der Transaktionen pro Kreditor

393

6.2.10 Zusatzfunktionen von SAP Tax Audit

394

7 Einordnung verschiedener Lösungsansätze für umsatzsteuerliche Aufgabenbereiche

395

7.1 Steuerfindung

397

7.1.1 Anwendungsfälle der Steuerfindung im Einkauf

398

7.1.2 Anwendungsfälle der Steuerfindung im Vertrieb

399

7.1.3 Technische Darstellungsformen von Steuerfindungen

400

7.1.4 Meridian VAT Add-on

402

7.1.5 Meridian Arco

404

7.1.6 Sovos VAT Determination

406

7.1.7 Taxmarc – Indirect Tax Automation

410

7.1.8 Thomson Reuters ONESOURCE Determination

415

7.1.9 Vertex Accelerator+, TDT und O Series

419

7.1.10 Auswahl einer Steuerfindungslösung

423

7.2 Überwachung

425

7.2.1 Funktionen von Drittanbieterlösungen

426

7.2.2 SAP Risk and Assurance Management

428

7.3 Meldewesen

431

7.3.1 Amana VAT@GTC

433

7.3.2 SAP Document and Reporting Compliance

437

7.3.3 Sovos VAT Filing

439

7.3.4 Vertex VAT Compliance

443

7.3.5 Auswahl einer Reportinglösung

446

7.4 Fazit

447

Anhang

449

A Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024

449

B SAP-Transaktionscodes

453

C Die Autoren

457