1 SAP S/4HANA - Herausforderungen und Chancen für die Steuerfunktion

21

1.1 Chancen für die Steuerfunktion

23

1.1.1 Der Business Case »Steuern«

23

1.1.2 Zielbild: steuerliches Datenmodell

26

1.1.3 Operationalisierung des Tax CMS und Verankerung in den Geschäftsprozessen

26

1.2 Herausforderungen für die Steuerfunktion

37

1.2.1 Steuerliche Anforderungen entlang der Geschäftsprozesse

37

1.2.2 Veränderte Profile der steuerberatenden Berufe

38

1.3 Zusammenfassung

41

2 Strategie und Projektmethodik

43

2.1 Tax Target Operating Model

43

2.1.1 Wandel der Steuerfunktion

44

2.1.2 Das SAP-S/4HANA-Projekt für Veränderungen nutzen

46

2.1.3 Strategie für SAP-S/4HANA-Projektziele

55

2.2 Brownfield, Greenfield oder SAP Central Finance?

58

2.2.1 Migrationsstrategien für SAP S/4HANA

58

2.2.2 Auswirkungen der SAP-S/4HANA-Strategie auf die Steuerfunktion

61

2.3 Die Implementierungsmethode SAP Activate

64

2.4 Daten, Prozesse, Meldewesen: Überblick über die Use Cases

65

2.5 Internationaler Roll-out-Template-Ansatz

68

2.6 SAP Best Practices/SAP Model Company

69

2.7 Zusammenfassung

71

3 Steuerliche Anforderungen entlang der Geschäftsprozesse

73

3.1 Steuerlicher End-to-End-Prozess

73

3.1.1 Datenerfassung und Steuerfindung

75

3.1.2 Datenanalyse und Monitoring

76

3.1.3 Meldewesen und Reporting

77

3.1.4 Planung

78

3.2 Steuerliche Implikationen entlang wichtiger End-to-End-Szenarien

79

3.2.1 Procure-to-Pay-Szenario

80

3.2.2 Order-to-Cash-Szenario

82

3.2.3 Record-to-Report-Szenario

83

3.3 Anwendungs- und Datensicht

84

3.4 Werkzeuge zur Abbildung steuerlicher Prozesse in SAP S/4HANA

86

3.5 Zusammenfassung

87

4 Steuerliche Anforderungen an SAP S/4HANA

89

4.1 Kernfunktionen in SAP S/4HANA

89

4.1.1 SAP S/4HANA - ein Überblick

90

4.1.2 SAP-Lösungen für das Global Tax Management

93

4.1.3 SAP Analytics Cloud

113

4.1.4 SAP Profitability and Performance Management

113

4.1.5 Archivierung und Datenzugriff/Data Retention Tool (DART)

115

4.2 Steuerliches Datenmanagement

121

4.2.1 Datenqualität

121

4.2.2 Datengranularität

122

4.2.3 Datenhomogenität

122

4.2.4 Datenzentralität

123

4.2.5 Datenverfügbarkeit

124

4.2.6 Datenzugänglichkeit

125

4.3 Grundlagen steuerlicher Umsetzungsmöglichkeiten

126

4.3.1 SAP Simplification List

126

4.3.2 Geschäftspartner

127

4.3.3 Universal Journal

135

4.3.4 Material-Ledger

137

4.3.5 Kontenplan

138

4.3.6 Tax Tagging

146

4.4 Zusammenfassung

149

5 Direkte Steuern

151

5.1 Einführung

152

5.1.1 End-to-End-Prozess für direkte Steuern

152

5.1.2 Steuerliche Organisationsstrukturen und Stammdaten in SAP S/4HANA

155

5.2 Organisationsstrukturen

156

5.2.1 Ledger

156

5.2.2 Buchungskreis

168

5.2.3 Kontenplan

171

5.2.4 E-Bilanz

181

5.2.5 Quellensteuer

192

5.3 Stammdaten

205

5.3.1 Personenkontenstammdaten (Geschäftspartner)

205

5.3.2 Sachkontenstammdaten

206

5.3.3 Anlagenbuchhaltung und Anlagenstammdaten

209

5.4 Steuerliche Analyse und Monitoring in SAP S/4HANA

211

5.4.1 Master Data Screening

212

5.4.2 Transaction Data Screening/Account Screening

213

5.4.3 Analytical Review

213

5.5 Steuerliches Meldewesen und Reporting

222

5.6 Steuerliche Planung mit SAP Analytics Cloud

231

5.6.1 Einführung in SAP Analytics Cloud

231

5.6.2 Abbildung steuerlicher Anwendungsszenarien in SAP Analytics Cloud

233

5.6.3 Umsetzung steuerlicher Anwendungsszenarien in SAP Analytics Cloud

235

5.7 Zusammenfassung

239

6 Umsatzsteuer

241

6.1 Einführung

242

6.1.1 Umsatzsteuer: Verkehr- und indirekte Steuer

242

6.1.2 Umsatzsteuerharmonisierung auf Ebene der EU

242

6.1.3 Allphasen-Netto-Umsatzsteuer

243

6.1.4 Umsatzsteuerliche Tatbestandsmerkmale und Prüfungsreihenfolge

245

6.1.5 Ort der Lieferung bzw. Leistung

249

6.2 Grundlagen der Umsatzsteuerfindung in SAP

252

6.2.1 Vorgehen im SAP-S/4HANA-Projekt

252

6.2.2 SAP-Projektansatz: Auswirkung auf die Umsatzsteuer

258

6.2.3 Customizing im Finanzwesen

260

6.2.4 Customizing von Materialwirtschaft/Vertrieb

289

6.2.5 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer pflegen

296

6.2.6 Preisfindung

304

6.3 SAP-S/4HANA-Datenstrukturen - SAP Simplification List

323

6.4 Umsatzsteuervoranmeldung/-jahreserklärung

324

6.4.1 Gesetzliche Meldeverpflichtungen

325

6.4.2 Erstellung der Datenbasis und Übermittlung mit SAP

325

6.4.3 Formularmapping einrichten

325

6.4.4 Exkurs - Steuerkennzeichen innergemeinschaftliche Erwerbe

327

6.4.5 Verbuchung der Umsatzsteuerzahllast

328

6.4.6 Verwaltungsreport für die Datenübermittlung (FOTV)

329

6.4.7 Umsatzsteuerlicher Organkreis

330

6.4.8 Umsatzsteuerliche Reports und Datenübermittlung

332

6.5 Zusammenfassende Meldung

336

6.6 Intrastat-Meldung

342

6.7 Zusammenfassung

344

7 Verrechnungspreise

345

7.1 Grundlagen der Verrechnungspreise

346

7.1.1 Verrechnungspreise in der Praxis

346

7.1.2 Funktion von Verrechnungspreisen

346

7.1.3 Rechtliche Grundlagen

348

7.2 Lebenszyklus von Verrechnungspreisen

350

7.3 Dokumentations- und Reportinganforderungen

351

7.3.1 Master File und Local File

352

7.3.2 Country-by-Country Reporting

356

7.4 Steuerlicher End-to-End-Prozess

358

7.5 Steuerliche Anforderungen in SAP S/4HANA

359

7.5.1 Herausforderungen des Verrechnungspreisprozesses

360

7.5.2 Definition der relevanten TP-Transaktionen

362

7.5.3 Verrechnungspreisrelevante Gesellschaftsstammdaten

363

7.5.4 Transaktionsmatrix - Local File

375

7.5.5 Kennzahlen des Country-by-Country Reportings

380

7.6 Transferpreise im SAP-System - parallele Wertansätze

381

7.7 SAP Profitability and Performance Management und SAP Analytics Cloud

384

7.8 Zusammenfassung

386

8 Verbrauchsteuern

387

8.1 Verbrauchsteuern - Herausforderungen im Unternehmen

387

8.1.1 Steuerentstehung und ihre gesetzlichen Bestimmungen

389

8.1.2 Dokumentation von Warenbewegungen

390

8.1.3 Verzahnung verschiedener Fachbereiche

391

8.2 Überblick über SAP Excise Tax Management

393

8.2.1 Bestandteile von SAP Excise Tax Management

393

8.2.2 Bereitstellung und Verbindungseinrichtung

395

8.3 Steuerliche Buchführung und Auswertung mit SAP Excise Tax Management

397

8.3.1 Die Benutzeroberfläche von SAP Excise Tax Management

397

8.3.2 SAP-Fiori-Apps für das verbrauchsteuerliche Tagesgeschäft

401

8.3.3 Erfassung von Stammdaten

416

8.3.4 Übersicht und Bearbeitung der Konfiguration

423

8.3.5 Übersicht der Systemaktivitäten

427

8.4 Typische Aktivitäten im Tagesablauf

431

8.4.1 Überblick über neue Materialien verschaffen

431

8.4.2 Belegselektion ausführen

434

8.4.3 Abgewiesene Belege bearbeiten

434

8.4.4 Lagerbucheinträge verifizieren und als geprüft markieren

436

8.4.5 Unberücksichtigte Belege prüfen

437

8.4.6 Neue Geschäftspartner pflegen

437

8.4.7 Periodenabschluss durchführen

437

8.5 Systemzugriff für den Prüfungsdienst

438

8.6 Zusammenfassung

440